企業(yè)風險識別簡介與研究

摘要:在我國經(jīng)濟發(fā)展進入一個新階段后，各類企業(yè)不斷興起，競爭力加大，使企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境更加嚴峻。在這種情況下，企業(yè)面臨的各類風險增加，若不能及時預知或提前識別而采取措施規(guī)避風險，那么企業(yè)就會受到無法估量的損失，導致企業(yè)經(jīng)營困難。如果企業(yè)能夠掌握比較好的幾種企業(yè)風險識別技術(shù)，就可以在風險來臨時提前了解并研究相應舉措，避免企業(yè)陷入被動的狀況，保證企業(yè)良好順利發(fā)展。

一、引言

在激烈競爭的市場環(huán)境下，風險是企業(yè)必須面對的一個危機，存在于企業(yè)正常運行的各個環(huán)節(jié)中，會使企業(yè)運營實際結(jié)果與預估的運營規(guī)劃有極大的偏差。風險的產(chǎn)生，可能是由于企業(yè)在規(guī)劃中考慮因素不全面，也可能由于企業(yè)對未知情況缺乏足夠認知，所以無法對風險做出精確識別。企業(yè)在做決策之前對于風險進行全面分析是非常必要的，而風險識別是風險分析的第一個環(huán)節(jié)，風險識別技術(shù)應用的好壞，關系到風險分析后面環(huán)節(jié)的精準性，關系到最終決策的可靠性和可行性，關系到企業(yè)能否按照規(guī)劃完成任務，所以對企業(yè)風險識別技術(shù)的研究對于企業(yè)未來發(fā)展有著重要意義。

二、風險識別技術(shù)概述與現(xiàn)狀

(一)企業(yè)風險識別技術(shù)概述

風險識別一般指企業(yè)經(jīng)濟技術(shù)、財務等方面發(fā)生事故之前，管理者運用科學的方法、經(jīng)營的經(jīng)驗、對各類風險的認知來系統(tǒng)連續(xù)的分析所面臨的風險以及找出事故發(fā)生潛在原因。風險識別包含兩個方面：一方面是感知風險，即對普遍出現(xiàn)的各種風險進行認識，是風險識別的基礎：另一方面是分析風險，即分析導致風險事故發(fā)生的條件因素，是風險識別的關鍵。從經(jīng)濟角度來說，風險識別需要了解國家經(jīng)濟政策的調(diào)整有沒有可能對企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境帶來風險，還有宏觀經(jīng)濟的周期、利率價格的變化等因素。從技術(shù)角度來說，風險識別需要了解企業(yè)技術(shù)工藝的改進失敗會對企業(yè)產(chǎn)品的順利生產(chǎn)帶來的風險，還有是否外部有新興技術(shù)或產(chǎn)品即將取代企業(yè)內(nèi)部技術(shù)或產(chǎn)品、一項技術(shù)的創(chuàng)新能不能商業(yè)化等因素。從財務角度來說，風險識別需要了解目前企業(yè)內(nèi)部的財務管理方式有沒有隱患，還有企業(yè)收支狀況意外變動、人員腐敗問題等因素。

風險識別需要把握科學的基本原則和合理的應對措施。基本原則包括四個部分：一是全面周詳原則，需要系統(tǒng)排查，了解不同的風險事故發(fā)生的概率，會對企業(yè)造成什么程度的損失：二是綜合考察原則，風險系統(tǒng)非常復雜，有直接損失、間接損失、責任損失等類型，又有個人、家庭、單位等性質(zhì)，需要綜合各種方法來進行考察：三是量力而行原則，企業(yè)需要結(jié)合自身實際，來保證用較小的支出，得到最大的安全保障：四是科學計算原則，準確的運用數(shù)學理論，科學的估計、統(tǒng)計以及計算風險數(shù)據(jù)。風險識別評估完成之后，要制定相應的應對措施。一是規(guī)避風險，消除或通過調(diào)整相應政策避開風險：二是接受風險，對于造成的后果非常輕的風險，如果需要花費較大代價消除，可以選擇接受風險，并從其它方面補償風險成本：三是降低風險，對于造成嚴重后果而又不能消除或規(guī)避的風險，果斷采取措施將風險最大程度的降低至企業(yè)可接受的水平：四是分擔風險，對于企業(yè)自身難以承受而幾家企業(yè)共同合作可以承受的風險，可以加強合作，一起應對風險。

(二)風險識別技術(shù)現(xiàn)狀

1.經(jīng)濟技術(shù)指標、財務指標是結(jié)果指標，而結(jié)果就是確定性的東西。風險事件是對未來不確定性收益變化的事情，結(jié)果指標是對過去一段時期內(nèi)的成果總結(jié)。過去的發(fā)展趨勢與未來是有一定的聯(lián)系，但是目前許多企業(yè)只是考慮結(jié)果指標來進行風險識別分析，并沒有分析未來變化趨勢與過去結(jié)果的聯(lián)系，導致風險識別不準確。

2.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，影響風險控制體系，進而影響風險識別。企業(yè)內(nèi)部管理要求企業(yè)能夠建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理體系，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，進而保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當前企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理相輔相成，密不可分，風險評估是內(nèi)部控制管理的重要因素。內(nèi)部控制存在問題的企業(yè)，風險意識不是特別強烈，員工工作狀態(tài)不是特別積極，影響風險識別的效率和精確度。

3.用存量性指標來反映一定時期經(jīng)濟和財務狀況，可以表明某一時間結(jié)點企業(yè)存在的風險，但是未來是否會發(fā)生風險，不能確定。例如許多企業(yè)都有現(xiàn)金流量表，對于編表時現(xiàn)金的存量和流動量有一定的意義，但是對于預知未來現(xiàn)金存量和流動量沒有實質(zhì)性的幫助，因為現(xiàn)金流出流入會發(fā)生支付風險，從編好的現(xiàn)金流量表上已經(jīng)不能看出來了。

三、風險識別技術(shù)研究

(一)資產(chǎn)狀況分析技術(shù)

資產(chǎn)狀況分析技術(shù)指用與財務相關的分析方法，如風險管理人員通過分析資產(chǎn)負債表、財務損益表、經(jīng)濟目錄等材料，經(jīng)過對實際企業(yè)情況調(diào)查、研究，分析企業(yè)發(fā)展中經(jīng)濟、財務方面存在的風險或?qū)砜赡馨l(fā)生的風險。這項技術(shù)目前的應用想要取得成效，應該保證各項材料的實時性與細節(jié)性，比如財務損益表，應該有實時的表格提供而不是某個時間節(jié)點的損益表，應該顯示各項損益細節(jié)而不單單是損失和收益這一總結(jié)性的數(shù)據(jù)。比如華為的財務報表，我們能夠看出華為風險管理者的心思多么細致，各項數(shù)據(jù)如銷售收入、營業(yè)利潤、短期投資、借款細節(jié)等等分析特別全面，這么大的一個企業(yè)對于經(jīng)濟財務方面分析的如此之細，難怪華為發(fā)展這么多年，總是能夠提前識別風險并將風險扼殺在搖籃之中，不斷壯大成為國內(nèi)數(shù)一數(shù)二的大企業(yè)。

(二)生產(chǎn)分析技術(shù)

生產(chǎn)分析技術(shù)是指在企業(yè)生產(chǎn)運行過程當中，采集原料到產(chǎn)品銷售的每一個環(huán)節(jié)和階段，對每個部分逐一的進行排查和分析，將可能存在的風險或已知的風險記錄下來，制作流程圖，在流程圖上詳細標識出來，再進一步分析補充的方法。這種方法可以細分為內(nèi)部流程分析和外部流程分析，外部流程如企業(yè)采購、產(chǎn)品銷售、成品儲存等，能夠有效的識別營業(yè)中斷風險，外部流程如產(chǎn)品制造、產(chǎn)品服務等，能夠有效的識別產(chǎn)品中斷風險。通過對企業(yè)不同層次的流程分析，對關鍵的風險點重點關注，評估風險發(fā)生概率，結(jié)合風險來臨時損失幅度來進行風險識別，并作出相應舉措。

(三)失誤樹分析技術(shù)

失誤樹分析技術(shù)也可以稱作事故樹分析技術(shù)，是指用比較形象直觀的圖解法描繪損失發(fā)生前發(fā)生各種失誤的情況，進而判斷或推測出哪種失誤又可能導致哪種風險發(fā)生，從而提前進行風險識別。運用這種分析技術(shù)，不能盲目確定風險與失誤的關系，因為失誤有著一定程度的偶然性，必須結(jié)合企業(yè)內(nèi)部外部或者其它企業(yè)發(fā)生的事故，分析現(xiàn)象、原因和結(jié)果，科學分析找出失誤所帶來風險的概率大小，從而在企業(yè)運行中若是發(fā)生失誤，則可提前識別風險發(fā)生的可能。

(四)分解分析技術(shù)

顧名思義，分解分析法是將一復雜事情或復雜系統(tǒng)分成幾個相對簡單的事情或小系統(tǒng)，從小事件中找出可能存在的風險，進行風險識別。這種分析方法要求有相關專業(yè)人員，并對所分解系統(tǒng)有一定的熟悉程度，才能在風險管理評估時應用。例如北汽福田企業(yè)，將權(quán)益凈利率分解為凈利潤、銷售收入、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)等影響因素，將全部成本分解為制造成本、銷售費用、管理費用、財務費用等影響因素，對每個因素進行具體分析，小的方面沒有出現(xiàn)風險的可能，那么只要系統(tǒng)管理科學，由這些小方面組成的大系統(tǒng)就沒有出現(xiàn)風險的可能，反之亦然。如果通過分析，有影響因素可能帶來風險，那么就進行風險識別，對其重點關注，采取措施避免或降低損失。

四、結(jié)語

企業(yè)對于控制風險的全面性，決定了企業(yè)能否在激烈競爭中擴大自身的競爭力，在眾多企業(yè)中屹立而起，不斷發(fā)展壯大，取得成功。而想要保證風險控制的全面性，就要進行系統(tǒng)科學的風險評估，就要熟知并合理運用企業(yè)風險識別技術(shù)，綜合各種風險識別方法與企業(yè)實際情況，風險管理部門制定出符合自身的風險識別政策體系，尤其是加強對于經(jīng)濟技術(shù)和財務方面風險識別的力度，為企業(yè)持續(xù)順利發(fā)展保駕護航。